Quins impostos paga una embarcació?

Si vols comprar un vaixell, és fonamental conèixer quins impostos s’apliquen a Espanya per no tenir sorpreses i complir amb la normativa vigent. Hi ha tres impostos principals que poden gravar la teva embarcació:

IVA (Impost sobre el Valor Afegit)
ITP (Impost de Transmissions Patrimonials)
Impost de Matriculació

IVA en iots nous o de segona mà

L’IVA és l’impost més conegut i actualment s’aplica al 21% sobre la base imposable del contracte de compravenda.

Ha d’aparèixer desglossat a la factura de les embarcacions noves o de segona mà que encara no han estat propietat d’un particular.
Només s’aplica una vegada, ja que posteriorment el vaixell tributarà per ITP en futures transmissions

ITP en vaixells de segona mà

Per a vaixells de segona mà venuts per particulars, s’aplica l’Impost de Transmissions Patrimonials (ITP).

Cada any, el Ministeri d’Hisenda publica les “taules d’Hisenda”, que fixen el valor mínim de cada embarcació a efectes de l’ITP.
L’impost es calcula sobre el valor més alt entre el del contracte de compravenda i el fixat a les taules.

Exemple:

Valor real del vaixell: 10.000 €
Valor en les taules d'Hisenda: 5.000 € → L’impost es calcula sobre 10.000 €

Obligació:

La part compradora ha de liquidar l’impost a la seva Comunitat Autònoma, segons la normativa vigent.
El tipus impositiu varia entre el 4% i el 8%, depenent de la Comunitat Autònoma.

Comunitat Autònoma	Tipus de gravamen	Criteri
Andalusia	4% 8%	General >8 m
Catalunya	5%	General
Castilla i Lleó	5%	General
Comunitat Valenciana	6% 8%	General >8 m o >20.000 €
Extremadura	6%	General
Illes Canàries	5,5%	General
Madrid	4%	General
Múrcia	4%	General

D’aquesta manera, una embarcació sempre tributarà per un d’aquests dos impostos: o bé liquidarà IVA o bé tributarà per ITP, mai els dos alhora.

Important: L’IVA i l’ITP són excloents; mai es paguen ambdós impostos simultàniament.

Impost de Matriculació en embarcacions d'esbarjo

Regulat pel Títol II de la Llei 38/1992, l’Impost de Matriculació s’aplica a embarcacions noves o d’ocasió amb més de 8 metres d’eslora fiscal o a motos nàutiques sense importar l’eslora.

Exempcions:

Les embarcacions d'esbarjo amb eslora fiscal inferior a 8 metres, independentment de l’ús que se’n faci
Embarcacions amb eslora fiscal superior a 8 metres destinades a lloguer o escoles esportives

Tipus de gravamen:

General: 12% sobre el valor de l’embarcació i accessoris
Illes Canàries: 11%
Ceuta i Melilla: 0%

És important destacar que:

La recaptació de l’impost està cedida a les Comunitats Autònomes, de manera que el tipus pot variar segons la regió.
Igual que amb l’ITP, l’impost es calcula sobre el valor de l’embarcació i pot ajustar-se segons normativa autonòmica.